在职研究生可以个税抵扣

交税之前，申报这6项，可以减少交税额，成为你最后的减免机会。
①房贷或租房如果你正在还首套房贷，每月有1000块的免税额，最多能免240个月，也就是20年。当然，如果是租房的朋友，每月可以有800-1500块的抵扣额。具体多少，不同城市有差异。比如，在深圳租房，每月可享受1500块的减税优惠。需要注意的是，房贷和租房只能二选一，不能同时抵扣。建议大家哪个扣得多，就选哪个。还有如果是夫妻婚前各自购房，婚后可以选择其中一人的一套房子扣除100%，也可以各自抵扣50%，但不可以两套房同时抵扣100%。
②教育这里说的教育主要分两种，一种是孩子教育，一种是成人继续教育。它们的抵扣情况如下：孩子教育：3岁幼儿园到博士研究生毕业前，每月可以申请1000块抵扣额。由父母双方分摊，或者其中一方抵扣都行。成人继续教育：比如自考成人本科、在职研究生，每月可以抵扣400块。参加职业考试获得证书那一年，可以直接抵扣3600块。
③赡养老人,如果父母年满60岁，独生子女每月能抵扣2022块；有兄弟姐妹的，可以一起分摊这2022块的抵扣。还有要注意，如果家里有多位超过60岁的老人，赡养老人的抵扣是不能翻倍的。④大病医疗
大病医疗的抵扣额比较高，经医保报销后的医疗费用，个人自付累计超过5万部分，可以申请免交个税，每年最多8万。
「专项附加扣除」操作方法
首先，手机下载「个人所得税」APP。注册登录后，在首页点击“我要办税”，就能进入申报流程。
如果是首次填写，点击“专项附加扣除填报”后，可以分别看到6大专项附加扣除，选择自己符合条件的的，再填写相关信息就可以了。
需要注意：申报的扣除年度要选择2022年。
申报时，会需要我们提供一些相关资料
如果去年已经填写过了，今年信息也没有变化，就可以直接点击“一键带入”，自动填充之前的申报内容。
如果信息有变化，包括修改扣除比例、新增申报、作废申报等情况，都需要进行修改。在下面页面，选择“专项附加扣除修改和作废”，能看到往年的申报信息进行更改。特别要注意时间的变化，比如租房的朋友，填写的租赁时间要覆盖2022年度，不然是没办法抵扣成功的。如果有换过房子，也要记得及时更新信息。
这里也要提醒大家，就算重新申报后需要多交点税，也一定要如实填写。万一被查到错报漏报，将会收到行政处罚。

咱们了解一下这六项专项附加扣除：

第一项子女教育

从3岁起的学前班到博士，一个孩子每个月可以抵扣1000元也就是每年一万二的抵扣额度，两个孩子额度翻倍。

子女教育的抵扣额度爸妈可以平分，也可以一人独享，但一年内只能变一次。

第二项继续教育

纳税人本人接受学历（学位）教育的抵扣额度是每年4800元，本科及其以下学历，这部分扣除既可以由父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不能同时扣除。

如果接受的是技能和专业技术人员资格继续教育，在取得证书的年度按每年3600元扣除。

第三项大病医疗

一个纳税年度内，在医保管理内记录的，包括医保范围内的自付部分和医保范围外的自费部分，由个人负担超过一万五千元的医药费支出部分为大病医疗支出，按实际的金额扣除，最高不超过8万元。

这部分提醒大家，一定注意保存好付费的相关票据。

第四项首套房贷

注意的是一定要是首套房才可以，偿还贷款期间，每年可抵扣一万二，也就是每个月可抵扣一千元。

如果是夫妻两人买房的，可以选择吧这个抵扣额度全给其中一个人。

第五项租房的租金

在纳税人本人及配偶在主要工作城市没有住房，有租房支出的可以抵扣。

抵扣金额和城市规模有关：

市辖区户籍人口不超过一百万的，每个月800元额度，一年就是九千六；

人口超过一百万的，每个月1100元额度，每年就是一万三千二；

省会、直辖市、计划单列城市以及规定的其他城市，每个月1500元的额度，一年就是一万八。

这里要注意，租金抵扣和房贷抵扣是冲突的，只能选择其中一种享受哦。

第六项赡养老人

有60岁以上法定赡养人，一般情况下也就是我们的父母，每年可以有两万四千元的抵扣额度，和养孩子不同，这个额度多个老不翻倍。

独生子女当然额度也独享，如果是非独生子女的，可以和兄弟姐妹自行签订协议，约定分摊额度，但每个人的额度最高不能超过每年一万二。

以北京市为例，假如某公司职工小李为独生子女，儿子正在上小学，父母已满60岁，在北京没有购买住房、租房居住，自己正在攻读在职研究生学历，可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。

假设小李月工资为2万元，社保全额缴纳（五险一金应扣除2043+2400=4443元），个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算：

每月应纳个税额=（20220-3500-4443）×25%-1005=25元

2022年10月1日以后取得工资，按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算：

每月应纳个税额=（20220-5000-4443）×10%-210=7元

同样工资下，个税减少了近58%，少交了一半多的个税。

在此基础上，从今年1月1日起，享受专项附加扣除后，其中子女教育专项附加扣除1000元，继续教育专项附加扣除400元，住房租金专项附加扣除1500元，赡养老人专项附加扣除2022元，共计扣除4900元，则小助手1月份工资应缴纳的税款为：

（20220-5000-4443-4900）×3%=71元

比享受专项附加扣除前少缴纳税款676元，税负水平又降低了93%。

也就是说，专项附加扣除能帮助纳税人在一定程度上减轻一些税收负担，相应的增加收入。

子女教育支出可以抵扣个税，只要满足以下条件每个子女即可按照1000元/月的进行个税抵扣。1、子女接受学前教育（年满3岁至小学入学前教育）2、子女接受学历教育（小学和初中教育、普通高中、中等职业教育、大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生生教育）以上两个条件只满足其一就可以

继续教育抵扣个税，只要是目前在读的学历继续教育都可以抵扣个人所得税，无论你学费是多少每月都可定额抵扣400元，同一学历最多抵扣48个月。其中的继续教育包括了：自考、远程教育、成人高考、职业资格、专业技术资格等，也就是说报读继续教育中的任何一种都是可以减少个税的基数的。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的》
第八条
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。第九条
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

专项附加扣除中的子女教育主要是指学前教育和学历教育，其中学前教育：年满3岁-小学入学前，学历教育：覆盖小学到博士研究生，那么符合条件的按照每个子女2万元/年的标准定额扣除。

也就是说3岁以下子女教育是不可以抵扣个税的，子女个数方面并没有限制，反正是每个子女按2万元/年或1000元/月的标准进行抵扣个税。

在扣除的时候由父母等法定监护人申报扣除，父母双方的话可以分别按每个孩子每月500元进行扣除或由一方直接扣除1000元。

【例】

刘女士月收入10000，起征点扣除5000，五险一金扣除1000；

如果有个孩子读小学，有个孩子读高中，那么可以扣除2022元/月，最终月应纳税所得额（由父母一方扣除）=10000-5000-2022=3000元，只需纳税3000×3%-0=90元（月应纳税所得额≤3000元，税率3%，速算扣除数为0元）。

你好，请问小孩满三周岁，但没有上学，家长可享受个税专项抵扣吗？

答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2022〕41号）第五条规定解读，此项抵扣是按年龄而是不是按照是否上学而定，因此，满3周岁而未上学，符合抵扣。