关税壁垒中级经济师第几章

贸易壁垒可分为关税壁垒和非关税壁垒两大类。关税壁垒主要包括关税高峰、关税升级、关税配额、从量关税、从价关税五种形式；非关税壁垒主要包括通关环节壁垒、对进口产品歧视性地征收国内税费、进口禁令、进口许可、技术性贸易壁垒、卫生与植物卫生措施、贸易救济措施、采购中对进口产品的歧视、出口限制、补贴、服务贸易壁垒、与贸易有关的知识产权措施和其他壁垒。近年来, 世界各国特别是发达国家正越来越多地打着维护进出口经营秩序、保护国内消费者利益、保护生态环境等旗号, 借助于一些新型的贸易壁垒措施对国内产业进行保护, 这些措施隐蔽性强, 涉及面广, 且缺乏多边贸易规则的有效制约, 了公平的国际贸易环境。

RCEP协定签署不仅对中国经济、全球经济产生重大影响，而且和生活、投资息息相关。

全球最大自贸区启航

RCEP由东盟发起，邀请中国、、韩国、澳大利亚、新西兰、印度6个对话伙伴国参加。

RCEP包括20个章节，涵盖货物、服务、投资等全面的市场准入承诺，是一份全面、现代、高质量、互惠的自贸协定。货物贸易整体自由化水平达到90%以上；服务贸易承诺显著高于原有的“10+1”自贸协定水平，投资采用负面清单模式做出市场开放承诺，规则领域纳入了较高水平的贸易便利化、知识产权、电子商务、竞争政策、采购等内容。RCEP协定还充分考虑了成员间经济规模和发展水平差异，专门设置了中小企业和经济技术合作等章节，以帮助发展中成员、特别是最不发达成员充分共享RCEP成果。

RCEP的签署标志着全球最大的自由贸易区成功启航，意味着全球约三分之一的经济体量形成一体化大市场。这将有力支持自由贸易和多边贸易体制，促进国际抗疫合作，稳定区域产业链供应链，助推区域和世界经济恢复发展。

全球进入第四轮产业转移

兴业证券首席策略分析师王德伦团队发布的报告认为，在当前贸易保护、新冠疫情和经济衰退三重冲击下，RCEP达成能够带来显著“贸易创造”效应。RCEP实施将会带来95%以上范围的关税壁垒、非关税壁垒和投资壁垒取消，极大促进以14亿人口的中国和6亿人口的东盟两大经济体为代表的亚洲经济发展潜力，有望成为疫情中后期全球经济复苏的最强引擎。

广发宏观联席首席分析师张静静发布的报告认为，全球进入第四轮产业转移下半场。二战后全球已经经历了三轮产业转移。

直接惠及消费者和行业企业

RCEP是一个全面、现代、高质量和互惠的自贸协定。协定的优惠成果直接惠及消费者和行业企业，将为丰富消费市场选择、降低企业贸易成本发挥重要作用。

货物贸易零关税产品数整体上超过90%这一条，意味着百姓可以买到更多便宜的进口商品，也对企业产生很大影响。北京国家会计学院教授李旭红表示，未来协定成员九成以上税目实现零关税，会降低区域内零关税商品及原材料购进成本。其中，原材料成本的降低有双重效应，一是企业利润增加，二是产成品价格下降。当然，进口商品关税成本下降，也会促使以进口原材料国内加工的企业增强盈利能力，失去了关税壁垒，企业间竞争更为公平。

值得一提的是，中国和首次达成了双边关税减让安排，实现了历史性突破。在RCEP协定下，随着中日相互降低关税，中国自进口的水产品、矿产品、化工品、纺织服装、机械产品和电气设备等商品，以及自中国进口的水产品、部分坚果、果蔬、肥料、日用化工品、机械产品、电气设备、部分光学设备等商品，有望降低贸易成本、扩大贸易规模。

RCEP也对投资产生重大影响，机构普遍认为对A股市场是利好。兴业证券认为，开放的红利，将使股、债、汇、房等中国优质资产价值长期得到支撑，其中最为受益的是股市，有望迎来历史上第一次“长牛”。

贸易壁垒（Trade Barer）又称贸易障碍。对国外国间商品劳务交换所设置的人为限制，主要是指导一国对外国商品劳务进口所实行的各种限制措施。一般分关税壁垒和非关税壁垒两类。就广义而言，凡使正常贸易受到阻碍，市场竞争机制作用受到干扰的各种人为措施，均属贸易壁垒的范畴。如进口税或起同等作用的其他捐税；商品流通的各种数量限制；在生产者之间、购买者之间或使用者之间实行的各种歧视措施或做法（特别是关于价格或交易条件和运费方面）；国家给予的各种补贴或强加的各种特殊负担；以及为划分市场范围或谋取额外利润而实行的各种限制性做法等等。关税及贸易总协定所推行的关税自由化、商品贸易自由化与劳务贸易壁垒，尽管在关税方面取得较大进展，在其他方面却收效甚微。某种形式的贸易壁垒削弱了，其他形式的贸易壁垒却加强了，各种新的贸易壁垒反而层出不穷。
随着WTO等国际间贸易组织成员的不断增加以及各地区组织的建立，如北美自由贸易区等，对这两类组织的非成员国关税壁垒还在起着作用。但值得注意的是，国际上非关税壁垒的作用正在上升，或有上升的趋势。一些发达国家利用其自身的技术优势对来自其它国家产品的认证要求，极大地阻碍了欠发达和发展中国家制成品的出口；而只能出些资源性的初级产品。加剧了南北间的经济及贸易发展差距。另外，发达国家，以及一些次发达甚至发展中国家越来越多地采用的反倾销手段，也是非关税壁垒之一。就我国而言，配额，许可证制度也属于后者

关税壁垒是贸易壁垒的主要形式。它是运用关税手段来限制进口，通过征收高额进口关税、进口附加税、差价税等对进口商品的成本和价格产生直接影响，用以保护本国商品的竞争力和垄断国内市场。

所谓非关税壁垒，又称非关税贸易壁垒。指发达国家除关税以外的各种限制商品进口的措施。非关税壁垒大致可以分为直接的和间接的两大类：前者是由海关直接对进口商品的数量、品种加以限制，其主要措施有：进口限额制、进口许可证制、“自动”出口限额制、出口许可证制等。后者是对进口商品制订严格的海关手续或通过外汇管制，间接地限制商品的进口，其主要措施有：实行外汇管制，对进口货征收国内税，制定购买国货和限制外国货的条例，复杂的海关手续，繁琐的卫生安全质量标准以及包装装潢标准等。

1、 关税壁垒和非关税壁垒的不同特点：

（1）非关税壁垒比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性

关税税率的制定必须通过理发程序，要求具有相对的稳定性。这在需要紧急限制进口时往往难以适应。非关税壁垒措施的制定通常采取行政程序，比较便捷，能随时针对某国的某种商品采取相应的措施，较快地达到限制进口的目的。

（2）非关税壁垒比关税壁垒能更有效地限制进口

关税壁垒是通过征收高额关税，提高进口商品的成本和价格，削弱其竞争能力，从而间接地达到限制进口的目的。但如果出口国采用出口补贴，商品倾销等办法来降低出口商品的成本和价格，关税往往难以起到限制商品进口的作用。但是非关税壁垒措施，则更能有效地起到限制进口的作用。

（3）非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性

关税率确定以后，要依法执行。任何国家的出口商都可以了解，但一些非关税壁垒措施往往并不公开，而且经常变化，使外国出口商难以对付和适应。

2、非关税壁垒和关税壁垒对国际贸易的影响

（1）对世界贸易发展的影响

当世界上主要国家普遍提高关税和加强非关税壁垒时，不仅这些国家的进出口

商品的数量要减少，而且由于相互影响、相互作用的结果，将进一步使进口商品的数量减少，影响国际贸易的发展。在其他条件不变的情况下，世界主要国家关税税率的增减程度或非关税壁垒的加强程度与国际贸易的发展速度成反比关系。

（2）对国际贸易商品结构和地理方向的影响

关税壁垒和非关税壁垒在一定程度上影响国际贸易商品结构和地理方向的变化。发达资本主义国家工业制成品进口关税下降幅度超过农产品，工业制成品受非关税壁垒的影响程度小于农产品；发达资本主义国家之间的关税下降幅度超过对发展中国家和国家的关税下降幅度；发展中国家和国家对外贸易受发达国家非关税壁垒的影响程度超过发达资本主义国家本身。这种差异是使战后制成品贸易的增长快于农产品贸易的增长、发达资本主义国家间贸易的增长超过他们与发展中国家和国家之间贸易的增长的重要原因。

3、关税壁垒和非关税壁垒对进口国和出口国的影响

征收进口税和实施非关税壁垒措施对于进口国的影响主要表现在：

（1）引起商品价格上涨，使消费者蒙受损失。征收关税以后，进口商品的价格提高；而非关税措施限制进口，使进口商品的数量减少，在其他条件不变的情况下，也会引起进口商品的价格上涨。国内相同产品的价格也会随之提高。使消费者支出增加。

（2）增加国家的财政收入。不论是财政关税还是保护关税，都有增加国家财政收入的作用。关税收入在国家财政收入中的比重虽已大为降低，但它仍然是发展中国家财政收入的重要来源之一。

（3）保护国内的产业和市场。对进口商品征收关税后，加大了进口商品的成本，削弱了它与国内同类商品的竞争能力，影响了进口商品的，从而起到了保护国内产业和市场的作用。进口商品价格上涨，会带动国内同类产品价格的提高，给有关厂商带来更多的利润。

对出口国来说，进口国征收进口税或采取非关税壁垒措施，都会影响到出口商品、出口数量的减少和价格的下跌，使出口国遭受损失。

关税是贯彻一国贸易政策的基本措施。非关税壁垒在第二次世界大战后越来越成为一国实行保护贸易政策的重要手段。

一、关税的概念

关税是进出口商品通过一国关境时，由该国的海关对进出口商品所征收的一种税。关税的纳税人虽然是进出口企业，但是他们可用增加货价的方法，将关税负担转嫁到消费者身上，因此它是一种间接税。

海关是设在关境上的国家行政机构，负责贯彻执行本国有关进出口的政策、法令和规章。

关境或称关税领域，是海关征收关税的领域，也是海关所管辖并执行海关各项有关法令和规章的区域。一般来说，关境和国境是一致的。

征收关税的目的有二：一是财政的目的，二是保护的目的。

二、几种主要的关税

（一）进口税

进口税是进口国的海关对进口的对外国商品所征收的关税。进口税一般由进口商缴纳。

关税壁垒通常指的是高额的进口税。

（二）出口税

出口税是出口国的海关对输往国外的本国商品所征收的关税，目前资本主义国家一般不征收出口税。以增加财政收入为目的的出口税，它的税率一般不高，以保护本国生产为目的的出口税，通常是对于出口的原料征税。

（三）过境税

过境税又称通过税，是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。

第二次世界大战后，大多数资本主义国家都不征收过境税，仅仅在外国商品通过其时征收少量的准许费、印花费、登记费和统计费等。

（四）附加税

对进出口商品按所规定的税率征收的关税称为正常关税，或称正税。在正税外再额外加征的关税称为附加税。

附加税通常是一种特定的临时性应急措施，对个别国家的个别商品征收的附加税主要有反倾销税和反补贴税两种。

（五）差价税

差价税又称差额税。当某种本国产品的国内价格高于同类的进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格间的差额征收关税，这种关税就叫差价税。由于差价税是随着国内外价格差额的变动而变动，所以它是一种滑动关税。

（六）特惠税

特惠税又称优惠税，是一种特别优惠的低关税，只对特定国家提供这种优惠，第三国不提享受。

特惠税最初在宗主国和殖民地之间的贸易中实行。当前最重要的特惠税是《洛美协定》国家之间的特惠税，它是欧洲经济共同体向参加协定的、加勒比和太平洋地区的发展中国家单方面提供的特惠税。

三、关税的征收方法

征收关税的方法主要有从量税和从价税两种。

（一）从量税

从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。从量税税额计算的公式是：

税额 = 商品数量×每单位从量税

大多数国家是以商品的重量为单位来征收，只不过有的按商品的净重计征，有的按商品的毛重计征，有的按法定重量计征。

采用从量税的方法征收进口税，在商品价格下跌的情况下，加强了关税的保护作用，相反则作用不大。

（二）从价税

从价税是按照进出口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率。从价税的计算公式是：

税额 = 商品总值×从价税率

征收从价税，关健是确定商品的完税价格。完税价格是经海关审定作为计征关税依据的货物价格，大体上有以下四种：（1）以到岸价格（CIF）作为征税价格标准；（2）以离岸价格（FOB）作为征税价格标准；（3）以法定价格作为征税价格标准；（4）以实际成交价作为征收价格标准。

从价税的保护作用不受商品价格变动的影响。

四、征收关税的原则----海关税则

海关税则又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以分类的一览表。它是海关凭以征税的依据，是一国关税政策的具体体现。

按照关税税率栏目的多少，海关税则可分为单式税则和复式税则两类。按制定者的不同，海关税则又可分为国定税则和协定税则。

海关税则中的商品分类有《海关合作理事会商品目录》和《国际贸易标准分类》两种不同的适用标准。

五、名义保护率和有效保护率

名义保护率取决于进口税率的高低。当用进口税率与该产品的增加价值之比来衡量时称为有效保护率。

六、非关税壁垒

非关税壁垒是指除关税以外各种限制进口的措施。非关税可分为直接的和间接的两大类。

（一）直接的非关税壁垒也称直接的数量限制，是由进口国直接对进口商品的数量或金额加以限制，或迫使出口国直接限制商品的出口。主要有：

1、进口配额制

进口配额制又称进口限额，是一国对一定时期内（如一季度、半年或一年）某种商品的进口数量或金额所规定的限额，在规定的限额以内商品可以进口，超过限额就不准进口，或虽不完全禁止进口，但要征收较高的关税或罚款。

进口配额主要有绝对配额和关税配额两种。绝对配额又分为全球配额和国别配额。

2、“自动”出口配额制

所谓“自动”出口配额制是出口国在进口国的要求和压力下，“自动”规定在某一时期内某种商品对该国的出口配额，在限定配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口，因此它带有明显的强制性。

“自动”出口配额制一般有两种：一种是由出口国在进口国的压力下单方面决定向某一国家出口某种商品的数量或金额。另一种是出口国与进口国通过谈判签订的“自限协定”或“有秩序安排”，规定“自动”出口的限额。

3、进口许可制

一国规定进口商进口某种商品须事先申领许可证，并凭许可证进口商品的制度。

从进口许可证与进口配额的关系上看，进口许可证可以分为两种：一种为有定额的进口许可证，另一种是无定额的进口许可证。从进口商品的许可程度上看，进口许可证一般可分为公开一般许可证和特种进口许可证。

4、外汇管制

外汇管制是一国通过法令对外汇的收支、结算、买卖和使用所采取的限制性措施。

（二）间接的非关税壁垒措施

1、歧视性的采购政策

资本主义国家往往通过制定法令，规定机构在进行采购时要优先购买本国产品，从而导致对外国产品的歧视和限制，称为歧视性的采购政策。

2、歧视性的国内税

指的是用对外国商品征收较高国内税的办法来限制外国商口的进口。

3、最低进口限价

由一国规定某种商品的最低进口价格，凡进口商品的价格低于最低限价时，就征收进口附加税甚至禁止进口。

4、进口押金制

进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率，将一笔无息存在指定的银行，方能获准进口。存款须经一定时期后发还给进口商。这种办法增加了进口商的进口成本。

5、专断的海关估价

海关估价是指海关按照国家有关规定，对申报进口的商品价格进行审核，以确定或估定其完税价格。专断的海关估价是指有些国家不采取通常的海关估价办法，而专断地提高某些进口商品海关估价，以增加进口商品的关税负担，阻碍商品的进口。

6、贸易技术壁垒

指的是进口国家有意识地利用复杂苛刻的产品技术标准，卫生检疫规定、商品包装和标签规定等来限制商品的进口。
参考资料：

、非关税壁垒的概念及特征

非关税壁垒（Non-Taff Barers，NTBs）是指关税以外的一切限制进口的各种措施。与关税措施相比，非关税措施主要具有下列 3个明显的特点：首先，非关税措施比关税具有更大的灵活性和针对性。关税的制定，往往要通过一定的立法程序，要调整或更改税率，也需要一定的法律程序和手续，因此关税具有一定的延续性。非关税措施的制定与实施，则通常采用行政程序，制定起来比较迅速，程序也较简单。能随时针对某国和某种商品采取或更换相应的限制措施，从而较快地达到限制进口的目的。其次，非关税措施的保护作用比关税的作用更为直接。关税措施是通过征收关税来提高商品成本和价格。进而削弱其竞争能力的，因而其保护作用具有间接性。而一些非关税措施如进口配额，预先限定进口的数量和金额，超过限额就直接禁止进口，这样就能快速和直接地达到关税措施难以达到的目的。最后，非关税措施比关税更具有隐蔽性和歧视性。一般说来，关税税率确定后，往往以法律形式公布于众，依法执行。出口商通常比较容易获得有关税率，但是，一些非关税壁垒措施往往不公开，或者规定极为繁琐复杂的标准和手续，使出口商难以对付和适应。以技术标准而论，一些国家对某些商品质量、规格、性能和安全等规定了极为严格、繁琐和特殊的标准，检验手续繁琐复杂，而且经常变化，使外国商品难以对付和适应，因而往往由于某一个规定不符，使商品不能进入对方的市场。同时，一些国家往往针对某个国家采取相应的限制性的非关税壁垒措施，其结果，大大加强了非关税壁垒的差别性的歧视性。另外，关税措施的歧视性也较低，它往往要受到双边关系和国际多边贸易协定的制约。但一些非关税措施则往往透明度差，隐蔽性强，而且有较强的针对性，容易对别的国家实施差别待遇。

、非关税壁垒产生的历史背景及原因

（1）发达国家转移国内经济、政治矛盾的结果

非关税壁垒近年来的迅猛发展与西方发达国家的内部经济矛盾逐渐加深有关。毫无疑问，一国经济出现衰退时,其国内的贸易保护势力必将抬头。为转移国内失业率上升、经济增长乏力的矛盾 ,发达国家纷纷将矛头指向发展中国家,非关税壁垒则正迎合了发达国家进行大量贸易限制的需要。实际上,发达国家同样认为经济、政治矛盾是其非关税壁垒迅速发展的根本原因。英国《经济学家》周刊2022年刊文指出:在经济衰退和失业率居高不下,国内盲目的主义情绪加剧的背景下,出台了一系列对中国产品的“紧急限制进口”措施。
文 章超 市

（2）“超保护贸易政策”背景下发达国家产业结构调整的必然

迅速发展的新技术加快了发达国家的产业结构调整 ,那些丧失了发展能力的所谓进口竞争部门往往是发达国家的基础产业,这些产业的调整需要漫长的时间和昂贵的成本。发达国家不得不实施超保护贸易政策,利用非关税壁垒 ,对其进行保护。如在 2022年提出201条款 ,对进口的主要钢铁品种,实施为期 3年的关税配额限制或加征高达 8%至 30%不等,究其原因正是为了保护从业者利益,缓和社会矛盾 ,争取钢铁产业选民。

（3）缘于发达国家对发展中国家长期以来的贸易歧视

发达国家对发展中国家的贸易歧视由来已久 ,中国的出口贸易迅速发展 ,贸易顺差不断扩大 ,这更引起国外贸易保护主义者的忧虑。正因为双边贸易差额是引发国际贸易摩擦与贸易保护的主要原因,中国出口商品在国际市场上才屡屡遭受不公正待遇。例如在对浙江省打火机实施 CR法规一案中 ,欧盟规定销往欧洲、离岸价低于2欧元的打火机,必须加装一个 5周岁以下儿童难以开启的安全装置,而2欧元以上的打火机不受限制。CR法规把价格作为产品的安全标准而加以限制,显然是一种价格歧视。是以“技术标准”为名,行贸易保护之实。

（4）发展中国家客观存在着市场秩序不规范的事实

发展中国家的经济发展起步晚,基础差 ,市场秩序尚不规范 ,客观上存在着“出口低价竞销”的事实。外经贸部政策研究室“出口低价竞销课题组”的研究表明 ,我国存在一定数量“多、低、散、乱”的小型生产企业,它们往往依靠低价竞销扩大出口 ,并以次充好或降低产品质量标准。同时,发展中国家还有某些企业为配合进口商偷逃关税低值报关的现象;有某些“三无”企业,在开展对外贸易中制假售假。这类现象 ,虽然只是少数几例 ,但都会授人以柄,激化贸易摩擦,引发贸易保护。

（5）社会发展的原因

首先社会进步及发达国家人民生活水平日益提高, 人们安全健康意识空前加强, 越来越关心产品对身体健康和安全的影响, 要求生产这些产品时不要以牺牲劳动者的健康为代价; 同时, 要求国际贸易中的产品本身及其生产加工过程都不要以环境或牺牲环境为代价。于是, 绿色贸易壁垒、技术贸易壁垒、劳工准等新型贸易壁垒将在国际贸易中不断出现。其次科学技术日新月异为新型贸易壁垒的发展提供了条件和手段。技术密集型产品在国际贸易中的比重不断提高, 特别是信息技术产品, 涉及的技术问题较为复杂, 容易形成新型贸易壁垒; 同时, 高灵敏和高技术检测仪器的发展使检测精度大大提高, 给一些国家设置新型贸易壁垒提供了技术和物质条件。 当前, 全球经济不景气, 在经济全球化不断发展的同时, 贸易保护主义再度抬头, 贸易纷争此起彼伏, 贸易政策环境恶化, 一时难以扭转。随着传统贸易壁垒作用的弱化, 各国纷纷寻求新型贸易壁垒, 以保护其国内产业。

国际贸易壁垒包括技术性贸易壁垒，绿色贸易壁垒，关税性贸易壁垒，非关税性贸易壁垒。下面重点普及一下，关税性和非关税性贸易壁垒。
关税壁垒：是指一国(地区)所设置的海关对进出口本国(地区)关境的商品征收关税所形成的一种贸易障碍。常见的关税壁垒包括以下几种：关税高峰、关税升级、关税配额。
非关税壁垒的主要形式有：禁止进口、配额、进出口许可证、通关环节壁垒、进出口的国家垄断、歧视性采购政策、歧视性国内税费、海关估价、数量型外汇管制、进口押金、技术性贸易壁垒、动植物检验检疫措施、原产地规则、补贴等。