视同销售初级会计实务怎么做

咨询记录 · 回答于2022-12-06 无形资产摊销的会计分录怎么做 您好，无形资产摊销分录分为两种情况：1、如果是本单位使用，借：费用，贷：累计摊销；2、如果是作为业务成本对外出售，借：其他业务成本，贷：累计摊销。

第一，一般纳税人和小规模之间可以采用委托代销商品方式；
　　第二，因为是“采用的代销方式是视同买断，即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由双方在协议中明确规定，也可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。”，那么作为委托方按协议价收取所代销商品的货款作为收入，按照增值税一般纳税人的规定和适用税率计算缴纳增值税，受托方按照实际售价和3%的征收率计算缴纳增值税。
　　补充：根据增值税暂行条例实施的规定：第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同货物:
　　(一)将货物交付其他单位或者个销；
　　(二)代销货物；
　　根据规定，无论怎么处理，双方均视同货物，如果先把额全部的汇入公司账户上，那么你公司必须按照额全部计收入提税，到一定时间在把差价还给受托单位，相当于折让或返利，而条例规定，折让或返利没有开在同一张发票上，无论财务上如何处理，都不得冲减额，那也就是说，你公司可以到一定时间在把差价还给受托单位，但不能减少这部分额。
　　通常情况下，小规模除了缴纳增值税外，不需交纳营业税，除非你在代销协议上单独约定了代销手续费，就手续费部分交纳营业税。
　　补充：如某食品厂委托小型超市该食品厂的饼干，协议约定食品厂出厂价格每合是15元[含税，不含税价格是15÷（1+17%）=82元]，假设代销协议中没有约定手续费，而小型超市按照22元的价格（含税）出售给消费者，那么该小型超市应该交纳的增值税：22÷（1+3%）×3%=元。

付费内容限时免费查看回答举例：将一件库存商品赠给客户，商品的账面价80元，含税售价117元借：费用-业务招待费（或广告宣传费）97（80+17）贷：库存商品80 贷：应交税费-应交增值税（销项税）17提问能直接结转成本吗附件要准备哪些回答时，按照视同计算增值税销项税借 营业外支出贷 主营业务收入应交税费-应交增值税结转成本时：借 主营业务无成本贷 库存商品提问赠品必须要计提销项税？回答对于收到方来说，不需要提。对于赠送方来说，需要做增值税视同，要提销项税。提问作为费用，这销项税怎么申报，填在申报表的哪一项？回答视同在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，例如将自产的产品作为福利发给职工，应视同可以填列在未开票栏。又如，将自产的产品用于本单位建筑工程，视同只计算销项税，不做收入处理，不用填制报表。在主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务额”栏数据、第2项“应税货物额”栏数据 、附表一的“未开具发票”栏数据里反映。视同只需在所得税汇算清缴表填列即可，同时企业所得税视同的额除另有规定外应该按照资产移送时的公允价值确认。扩展资料：新《企业会计准则第14号-收入》规定，收入确认包括以下5个条件：⑴企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；⑵企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；⑶收入的金额能够可靠地计量；⑷相关的经济利益很可能流入企业；⑸相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；因此，对于上述8种增值税视同业务，对照收入确认的5个条件，其中用于非应税项目（如自产产品用于在建工程）和捐赠这两项业务不能产生可准确计量的经济利益的流入，在会计上不能确认收入，可按成本转账，其他情况应一律确认收入。对于新税法下的视同业务（如将自产产品用于捐赠、赞助、广告、样品），此类业务不能产生可准确计量的经济利益的流入，在会计上不能确认收入，可按成本转账，其他情况应一律确认收入。提问入库商品作为赠品计入费用，附件只需要出库单就可以了吗？回答是的更多24条

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2022会计职称《初级会计实务》教材相关问题解答
1、教材第17页例1-23，为什么题目中的单位都是用“万元”，而答案的单位都是用“元”，是不是应该统一题目与答案中的单位？
答：在题目中进行文字叙述时，为了简化就采用“万元”。在具体做分录时，统一使用“元”。当然，也可以统一题目与答案中的单位。
2、教材第29页例1-42中的第1批发货的存货成本=10500*75=112875（元），其中10500这个数字是怎样计算出来的？
答：10500这个数字是题目给出的已知条件。
3、教材第32页例1-50 中的材料成本差异率的正负号是否有误？
答：没有错误。
4、教材第32页例1-50中的月初计划成本1000000元、成本差异超支30740元、入库计划成本3202200元和成本差异节约202200元，请问这4个数字是怎么计算出来的？
答：这4个数字是举例时给的已知条件，不是计算出来的。
5、教材第39页例1-62中的商品进销差价率=(10+15)/(110+90)*100%=5% ,请问这道计算题中的(10+15)这两个数是怎么得来的?
答：这两个数的计算过程如下：
期初库存商品进销差价=期初库存商品售价-期初库存商品进价=110-100=10（万元）
本期购入商品进销差价=本期购入商品售价-本期购入商品进价=90-75=15（万元）
6、教材第52页例1-79中购入工程物资500000元,支付增值税85000元，所做分录为：借:工程物资 585000 贷:银行存款 585000 请问这个分录包含增值税了吗?
答：包含增值税。
7、教材第74页例2-1（3）中的财务费用如何计算？
答：（3）中的财务费用=120220×4%÷12=400（元）。
8、教材第134页例4-18编制的会计分录（4）中的累计折旧是怎样计算出来的？
答：每月折旧40 000元，自20X1年2月1日购入设备起至20X9年2月1日出售为止，共12×8=个月，累计折旧40 000×=3840000（元）。
9、教材第134页例4-18和第152页例6-2中的最终递延收益的账务处理怎么不同呢，如果按例6-2中的处理，那么尚未分配的递延收益在期终时是有余额的，尚末分配的递延收益是否应为3000000-1800000=1202200（元）？
答：应该按例4-18的方法处理，例6-2中尚未分配的递延收益应该是3000000-1800000=1202200（元）。
10、教材第137页例4-23会计分录里的数字是怎样计算出来的？
答：每季度收到的的财政贴息=20220000×6%÷4=300000（元）
分配到每月=300000÷3=100000（元）。
11、教材第323页第4行的等式右边第1项A(1+i)是否有误？
答：确实有误，等号右边第一项应为A。
12、材料成本差异如何计算？
答：请参阅教材第32页有关内容。
13、当“”和“银行存款”同时在会计分录中体现时，为什么只编制付款凭证，不编制收款凭证？
答：对于涉及“”和“银行存款”之间的经济业务，如将存入银行或从银行提取，其会计分录为：借记“银行存款”科目，贷记“”科目；或者借记“”科目，贷记“银行存款”科目。因此，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。
希望可以帮到你！