湖北省自考税收筹划课件

税收筹划的方法有:
1、利用税收优惠。
2、改变业务性质来达到相同目的同时减少税负。
3、利用税法漏洞。
4、极少情况下可利用不同会计处理方式。
筹划是想办法，定计划；筹措计划；为了一件事的开始而做准备。

税务筹划，是指在税法规定范围内，通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排。尽可能获得“节税”税收利益。它是税务机构可从事不具有鉴证能业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有实现策划安排特点。
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1、不能忽视税务筹划成。在合理制定税收筹划方案时，经济是比较优先考虑原则，不能只考虑降低成，而忽略掉方案实施过程中所产生附加费用增加，一定要综合考虑税收方案能否为企业带来绝对收益。所以，据决策者在选择税筹方案时候，必须遵循成效益原则，才能保证税筹目标达到最优化。
2、不能单打独斗，要协作一致。企业层负有使企业发展增值主要责任，同时具有最高决策权。但若是由企业层充当税收筹划执行主体，因为他们对其他相关业务无法有透彻了解，而且也很难及时全面收集到相关，同样对税法也缺乏专业知识，做税收筹划既缺乏能力，又没有太多精力。因此要充分了解企业业务流程、经营特点、发展方向等关键，仍需企业层、税务筹划师、会计等涉及税务筹划相应人员充分配合。所以，协作原则是成税收筹划不可或缺关键因素。
3、保持合法是根。税收筹划关键前提是别触碰法律红线。切记不要盲目为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，即控制企业风险比税收筹划更重要。无论选择何种税筹方案，合理合法是首要遵循远侧，只有在这个前提下，才能保证所设计经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应惩罚并承担法律责任。

纳税人筹划法：进行纳税人身份合理界定和，使纳税人承担税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
税基筹划法：通过控制税基实现时间节税，或过分解税基，使税基从税负较重形式为税负较轻形式，还可以将税基最小化合法降低税基总额
税率筹划法：通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低税率；通过累进税率筹划防止税率攀升，从个人所得税、土地增值税等方面注意累进税制对税负影响。
税收优惠筹划法：特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期税收优惠。比如创业园区核定征收率很低，比如疫情后国家颁布一系列税收优惠政策。
会计政策筹划法：通过分摊筹划和估计筹划，减少企业税收负担。
税负转嫁筹划法：利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担
递延纳税筹划法：推迟确认收入或提前支付费用
规避平台筹划法：如利用起征点、扣除限额、税率跳跃临界点等进行筹划

纳税筹划是通过事先规划，在合乎税法规定前提下，最大限度降低纳税人税负一种行为。
首先，纳税筹划必须是合法；其次纳税筹划是事先一种规划；最后纳税筹划目是让纳税人税收负担合理化。
纳税筹划具备四个特点： 第一：合法。
合法是纳税筹划最质特点，也是区别于逃税避税行为基标志。
第二：筹划。
筹划是指事先计划、设计和安排。
纳税人在进行经营活动之前必须把税款缴纳作为影响财务成果一个重要因素来考虑，才能完整估算出企业流量和利润情况。
第三：目。
目是指纳税人税收筹划行为目是为了降低税负，取得节税收益。
但是，纳税筹划最终目是要关注纳税人资总收益，而不是个别税种税负高低。
第四：专业。
专业是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识一门科学，进行纳税筹划人员必须具备较强专业知识才能够作。