银行函证对注册会计师
让子弹飞888
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最爱尛草莓 1小时前发布 赞 608
请问银行询证函是什么要怎么弄?
询证函是事务所给的,增资验资款入验资户后,将询证函交给银行,由银行盖章后返还给事务所。
关于“银行询证函”
询证函是会计师审计你的资产时要向银行进行的资产询证,会计事务所会给你出具的,然后去找银行盖章确认,在哪个会计事务所办理验资报告就到事务所取一份询证函,到银行办理。
一般按你发出询证函的日期或截止至发出时上月底止,明确说没有具体标准,只要是能达到预期目的就行了。
银行函证是什么意思
函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。
例如对应收账款余额或银行存款的函证,函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序,多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠较高,因此,函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。
注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制:
1、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对。
2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。
3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。
4、询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出。
5、将发出询证函的情况形成审计工作记录。
6、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果。
函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据,以降低检查风险至可接受的水平。
例如A公司会计记录上记载截至×年×月×日有在B银行的存款100万元,则审计师可以向B银行发出询证函以获取B银行对于A公司存款的说明。如果B银行确认A公司的记录是准确的,则审计师可以确认A公司的会计记录。
好吃鬼玲 9小时前发布 赞 444
(2)函证银行存款和函证应收账款,均应由注册会计师直接控制询证函的发送和回收,并对函证结果进行分析、评价。
区别点:(1)函证范围不同
函证银行存款时,注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函;
函证应收账款时,注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。一般情况下,账龄长,金额大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象。
(2)函证方式不同
函证银行存款采用积极式询证函;
函证应收账款分为积极式函证和消极式函证两种。
(3)函证内容不同
银行询证函不仅询证被审计单位在银行的存款,还要函证借款。询证费用可直接从被审计单位存款账户中收取;
企业询证函不仅询证被审计单位应收账款,还要询证预收账款,且在询证函中要说明函证仅为复核账目之用,并非催款结算。
小胖怡情 10小时前发布 赞 991
(2)函证银行存款和函证应收账款,均应由注册会计师直接控制询证函的发送和回收,并对函证结果进行分析、评价。
区别点:(1)函证范围不同
函证银行存款时,注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函;
函证应收账款时,注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。一般情况下,账龄长,金额大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象。
(2)函证方式不同
函证银行存款采用积极式询证函;
函证应收账款分为积极式函证和消极式函证两种。
(3)函证内容不同
银行询证函不仅询证被审计单位在银行的存款,还要函证借款。询证费用可直接从被审计单位存款账户中收取;
企业询证函不仅询证被审计单位应收账款,还要询证预收账款,且在询证函中要说明函证仅为复核账目之用,并非催款结算。
jack99huang 10小时前发布 赞 498
不是。通常应当对银行存款进行函证,但有充分证据表明银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低时,也可以不函证,并在审计底稿中说明不函证的理由。
函证时,注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款)的所有银行发函,其中包括企业存款账户已结清的银行。因为有可能存款账户虽已结清,但仍有银行借款或其他负债存在。
同时,虽然注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票,但仍应向这一银行进行函证。
函证的方式:
函证的方式有两种:积极式函证和消极式函证。采用积极的函证方式,注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息。采用消极的函证方式,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。
者尼私人影院 10小时前发布 赞 374