如何记住注册会计师税法税率
水墲月心时
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休普若斯 1小时前发布 赞 689 有些税率必须记住，而有些税率最好也记住，因为有助于你提高答题速度（比如烟酒的消费税税率），还有些税率能知道它是比例税率还是定额税率的就够了。
以下根据教材顺序一一道来，对一些特别需要注意的税法问题，也一并列出，(标红的为必须准确记忆的）：
增值税：比率税率，一般纳税人税率17%，低税率时13%（不涉及应税劳务）；小规模纳税人征收率3%、4%（减按2%）、6%都有可能。
营业税：税率要记住，这是每年必考的内容，别考虑营改增涉及的现代服务业，记住教材列举的税率即可。
2022年考试中大家不必过分关注营改增内容，知道有这么个事儿即可。比如，知道从原理上营改增是为了减税，为何？增值税是抵扣纳税，不涉及重复征税问题。
营业税的税率，按照行业划分：
3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业
5%：金融保险业、服务业、转让无形资产、不动产
5%——20%：娱乐业，考试时娱乐业会给出，一般都是20%，所以可不必理会它。
至于营业税的税目，特殊的都要记的
消费税：2022年考题中涉及很多该章内容，显示的趋势就是消费税的考查越来越细化了，烟酒固然重要，但其余的内容也要知道，比如：
名表，10000以上才算高档，估计是土豪手腕上那个标准的，肯定是消费税征税对象
比例税率还是定额税率要能认知，这不仅适用于消费税。
具体来说：
烟：卷烟在批发环节加征一道从价税，5%；
酒：220元、250元每吨的定额税率
贵重首饰及珠宝玉石：5%或10%
总结：定额税率的有啤酒、黄酒、成品油，比例税率的有批发卷烟；除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品；复合税率的有白酒、生产、进口、委托加工环节的卷烟。
城建税：进口不征出口不退，要知道还有哪个税有这个政策。
“751”：城市、县城、建制镇和工矿区的区分，还有哪个税有这个政策呢？教育费附加均为3%。2022年又增加了个所谓地方教育附加，看一下就好。
烟叶税：新增，20%比例税率。新增内容一般必考，选择题。
关税：税率不必记，考试一定会给出的，但要知道关税的主要目的是限制进口、鼓励出口 ；所以关税的征税环节是考点，税率却绝对不是考点。税率是最惠国税率啊还是其他什么型的也是考点。
船舶吨税：有优惠税率和普通税率之分，具体数额不用记，对拖船和非机动驳船有50%的优惠。
资源税：又是一个“进口不征出口不退”的啊；原油、天然气是比例税率，其余是定额税率。在机考条件下，虽然仍不会考具体税率是多少（因为有级差调节的幅度，不可能考大家税率是多少），但要知道哪个是定额、哪个是比率。
土地增值税：我国唯一的超率累进税率。税率必须记住，因为土地增值税出计算题的可能是很大的。
房产税：从租计征12%还是4%，很重要；2%从价计征。
城镇土地使用税：又一个区分城市、县城、建制镇工矿区的主儿，税率准确数额不用记，要知道是定额税率即可。
契税：3%——5%的幅度，考试时候给4%的时候居多。注意由谁来交税，要与土地增值税等结合记忆。
耕地占用税：定额税率，具体数额不用记。
车辆购置税：关键词是“使用”，比例税率10%，记住就行了。其组价与计算进口环节增值税的计算依据一致。
车船税：定额税率，但需要记的不是税率，而是尾数不超过5吨和超过5吨将如何折算。
印花税：税率需要记，网上有一些口诀，但口诀这东西还是自己编吧，更靠谱些。
万分之零点五：借款合同
万分之三：购销合同、建筑安装工程承包合同
万分之五：加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿
万分之十：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。
五元贴花：权利许可证照和营业账簿中的其他账簿
企业所得税：常规是25%，还有20%（实际按照10%）的，也有国家重点扶持的高新技术企业减按15%的。企业所得税的重点是如何计算税前扣除、补亏等等，后续再深入谈这些吧。
税前扣除中属于计入“费用”的有：房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。
个人所得税：最好记住，至少可以提高做题速度，而且考试时候不给出税率的情况也有。
滞纳金：再补充说一下滞纳金的问题，滞纳金的计算方法涉及到计算题计算的准确问题。滞纳金从滞纳税款之日起计算，日加万分之五
缘来是你69 5小时前发布 赞 701 1、税法科目重点考察：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税这五个税收，这五个税收涉及非常复杂的计算，增值税是考试的重点难点。
2、注册会计考试中每一年转变很大的，考生必须特别关心教材内容的转变，特别是增加的内容，考得的几率挺大。
3、创建思维脑图，了解各税收的逻辑，把税收的独特解决梳理出来，了解记忆，刷题加强。
4、进行刷题，准备好错题本，对错题不断反复做，数学计算题一定要动手进行计算，不能只是看。历年试题是很好的辅导书，能够掌握近些年的考试点，刷题构思等。
如果你报考了2022年注册会计师考试，在遇到问题的时候，一定要及
美食界女王 11小时前发布 赞 381 注册会计师考试审计特点：
内容晦涩艰深，非常抽象，对于学习理科的同学来说还好，因为他们比较善于理解抽象概念，形象思维较好，而对于大多数文科生来说，翻越审计这座大山异常困难，学习难度很高。
注册会计师考试审计备考攻略：
把审计的各个环节和教材的主要内容都充分理解，对于每年必考的知识点比如评估、监盘、抽样、职业道德、质量控制等知识点一定要理解透彻。
审计考试中，有一类题型是简答题，因为答案中涵盖有关的知识点，所以一定要熟记，在理解的基础上加深记忆，事半功倍。
注册会计师考试税法特点：
增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税等十几种税，光是名字就让人晕头转向，每个税种的征税范围、税率、纳税人、计算方法等内容更是让人头大，所以要想突破税法大关就要勤于梳理知识，善于总结。
注册会计师考试税法备考攻略：
不管是概念、纳税人、适用范围还是不同情况的计算方法，一定要熟练掌握，因为这是每年注册会计考试的必考点，同时，还要知道哪些是营改增项目，如何计算。
其他的各个小税种：土地增值税、耕地占用税、契税、印花税、资源税、城市建设及教育费附加税等，即使是零散的小税种，知识点很多，但是也有规律可循。
注册会计师考试审计科目中，有一类题型是简答题，因为答案中涵盖有关的知识点，所以一定要熟记，在理解的基础上加深记忆，事半功倍。税法科目考生可以按照纳税人、纳税范围、税率、税率、计税依据、征收范围这几个大类进行总结，将知识归类对比，更有利于记忆。更多关于注册会计师考试的备考技巧，备考干货，新闻资讯等内容，小编会持续更新。
美多多lady 12小时前发布 赞 765 近来不可否认的是，随着执业门槛的提高，每年通过考试的比例不尽人意。而在会计培训市场上，打着各种"轻松过关"旗号的培训班也使得许多考生产生了许多不切实际甚至荒唐的想法。这种情况说明了考生对学习方法的焦虑，也说明了正确学习态度和科学学习方法的重要。有鉴于此，我们现在来探讨一下学习方法，以期达到两个目的：一是消除学习方法的神秘，树立科学的学习方法重要；一是使得考生能够对症下药，找到适合自已的学习方法，以达到事半功倍的效果。
首先，必须指出，在复习过程中对于绝大多数考生，特别是无任何会计基础的考生来说，不经过一番寒彻骨，要想达到梅花扑鼻香的效果是很困难的。任何幻想某一给予点石成金的法宝是不可能的，也是不负责任的。但是，并不是说不存在科学的方法。事实上，只要我们找出规律，完全可以达到很好的效果。下面，我结合多年辅导经验，介绍点行之有效的方法，供大家参考。
一、基于注册会计师视角的点---线---面全面复习法
毫无疑问，注册会计师五门课程是环环相通的，会计是基础。五门课程的基本思想是相通的，只有把握住其精粹，才能够顺利通过考试。然而，正如任何学科一样，都是由基本概念、基本理论和基本知识组成的。事实上，正如古老学科数学一样，我们可以把注册会计师知识整合为点-线---面，从而可以树立整体和部分有机结合的观念。下面我们结合具体课程来说明这一观念。
点：实际上指的是基本概念和基本元素。例如在财务复习中我们就要把财务的最基本概念---货币时间价值和风险报酬这一对贯穿始终的核心思想把握住，再在此基础上引申。在内容上，我们把整体划分为部分----筹资、投资、营运、利润分配，从而能够在每一内容上一一掌握。在会计学习上我们也可以把会计分成如下几块：会计记账方法、会计资产负债和所有者权益核算、合并会计报表、特种业务会计处理、特殊情况会计处理。我们在把握住几块业务处理的基础上进行整合。对于其它几门课程都可以分门别类地归纳总结。
线：实际上指的是基本知识。例如在财务课程学习过程中，我们在学习掌握"点"的基础上把他们串联起来，从而形成比较清晰的轮廓。例如在学习筹资时就要想到筹资的下一步---投资和上一步----资金的来源。这样就可以把整个内容连成一条线，在某一段如果有问题时就能够及时找到问题，及时解决。
面：在以上"点"、"线"的基础上我们在来谈一谈"面"的问题，实际上指的是基本思想的把握。只有站在一定的专业高度上，才能完全把握内容，从而达到融会贯通的目的。例如在财务学习中，要知道现代财务的思想是：企业必须以最小的成本以获得最大的收益；企业必须更新观念，利用现财理念以发挥财务杠杆作用，等等。否则，如果不明白理财基本思想，就没有把握其核心，在实际作业时就容易陷入圈套。在考试中经常出现这种似是而非的问题，主要由于不能准确把握其基本思想，而不能够应付考试。
二、基于基本内容的比较法
在复习迎考的过程中，我们经常会遇到考生询问如何能够区别例如不同情况下的个人所得税处理、企业所得税和外资所得税的联系与区别、减税与免税的处理、会计估计、会计差错和或有事项的联系与区别等等问题。实际上，每年考试的难点也大多数在这些方面，而考生失分每每也在这些方面。可以毫不夸张的说，绝大多数50分以上的考生凭其实力是能够通过考试的，但由于某些模胡认识而造成终身遗憾。因此，我们在学习过程中，要在对内容理解基础上加以比较。有比较才有鉴别，才能够真正理解，真正把握。下面我们结合具体学科来说明这一问题。在税法学习过程中，对减税免税的把握是一个棘手的问题，而几乎年年在试卷中出现。其实我们只要简单的归纳就可以明白这一点，就能够轻松通过考试。
企业所得税：
税率：15%
批准高新技术产业区的高新技术产业-------永久享受
外商所得税：
税率：15%
生产投资企业(2022年以上) 1-2年免税，3-5年减半征收；
从事港口、交通、码头等基础行业的生产企业永久享受；
从事码头建设的企业(2022年以上) 1-5年免税，6-2022年减半征收；
本文仅举15%税率作为说明对象，至于其它完全可以通过比较法加深理解。当然，要作好这一工作，必须花费时间。一分耕耘，一分收获。但是可以肯定的是，这种学习方法绝对比浏览教材好的多，而时间的效益也大的多。
三、基于理解的记忆法
在一段时期我们几乎都认为记硬背是没有用处的，事实上几乎任何一门学科都需要记忆，即使对于数学物理这些课程，也需要记忆。当然，会计学科更不例外。但是，我们提倡记忆是理解基础上的记忆法。下面我们举例来说明这一问题。
在财务学习过程中，应该说记忆最少的，但是也不排除记忆。例如筹资分析中的资本成本公式，投资分析中的投资指标，财务预算中的财务指标等等问题，都需要记忆。然而，如果不能够理解，那么将永远记不住。税法中的税率、经济法中的法规更不例外。
在会计学习中，如果对会计的基本记账法记不清晰，那么什么也学不好。实际上，多做练习也是加深记忆的一种方法，而且还不会感到枯。
四、基于应试的练习法
要想通过考试，做一定量的作业是必要的，而且是必须的。但是，要知道，我们作业的目的是为考试而作业，而不是其他目的，因此正确地选择习题是至关重要的。我们经过长期的辅导，认为选择一到二套习题是必须的。那么，如何在众多的习题中选择合适的，这又是一个重要的问题？
我们认为，应该选择紧扣教材的练习，而且是具有权威的，例如中国注册会计师协会编写的资料，我们网站编写的教材也不错。选择资料是很重要的，她是我们考生的第一老师。如果是错误百出的"老师"，那么只能够越学越模糊。
以上谈了注册会计师考试的一些复习方法，希望能为广大考生带来帮助。
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飘渺于浮尘中 12小时前发布 赞 929 注册会计师考试很难，是财会人员心中的一个很难实现的梦。即便如此，每年报考注册会计师的人数依然是有增无减。想要学好注会，靠“蛮力”往往很难行得通，正确的学习方法也是起着至关重要的作用的。
注册会计师考试包括专业阶段考试和综合阶段考试，考试科目有会计、审计、财务成本、公司战略与风险、经济法、税法以及综合阶段的考试。各科目特点不同，学习方法也不一样，下面为大家详细介绍一下各科目备考攻略。
一、《会计》攻略：理解是王道
会计这门课重在理解。理解概念，吃透概念，明白每句话背后的引申义，然后还要注意区分各个概念。比如交易金融资产需要弄清楚分别在初始计量、后续计量、处置这三种情况下，如何进行会计处理，应该如何做分录。此外还要注意公允价值变动损益和投资收益的借贷方关系，以及可供出售金融资产、交易交融资产以及持有至到期投资之间的区别和联系。
会计教材每页知识点讲解之后有对应的题目供大家加深理解，考生要注意每道题目的答案的不同，思考为什么这么做分录，以及数字的准确
二、《审计》攻略：理解+记忆
把审计的个各个环节和教材的主要内容都充分理解，对于每年必考的知识点比如评估、监盘、抽样、职业道德、质量控制等知识点一定要理解透彻。审计考试中，有一类题型是简答题，因为答案中涵盖有关的知识点，所以一定要熟记，在理解的基础上加深记忆，事半功倍。
三、《税法》攻略：总结归纳
我国三大流转税：增值税、营业税、消费税，不管是概念、纳税人、适用范围还是不同情况的计算方法，一定要熟练掌握，因为这是每年注册会计考试的必考点，同时，还要知道哪些是营改增项目，如何计算。
其他的各个小税种：土地增值税、耕地占用税、契税、印花税、资源税、城市建设及教育费附加税等，即使是零散的小税种，知识点很多，但是也有规律可循，考生可以按照纳税人、纳税范围、税率、税率、计税依据、征收范围这几个大类进行总结，将知识归类对比，更有利于记忆。
四、《经济法》攻略：熟背+运用
既然《经济法》是一门应用较强的科目，既要熟背书上所有的法律条例，在对具体的法律知识点熟悉的基础上，注重对法律知识的理解和实际应用能力，多结合案列来分析。这类题型主要是综合题，在单选题、多选题和判断题中也有所体现。
五、《财务成本》攻略：总结+做题
善于总结公式，总结归纳之后你会发现这些内容考点就不再是杂乱无章而是变得有规律可寻。然后还要多做习题，但绝不是盲目的搞题海战术!要做经典的题，而不是随便看见一道题就做。选择一本比较好的配套习题做，反复来做，通过做题，可以加深对教材知识点的理解和对公式的运用，同时加强对易错知识点的把握。
六、《公司战略与风险》攻略：理解+分析
在学习中，它不同于经济法记忆的比重更大，也不同于财务成本理解和计算的比重更大，而是要站在公司的学角度，既要去对一些基础理论理解、记忆和掌握，也要能够结合实际案例进行分析运用，还要会在部分知识点上会用计算数理的方法进行分析。学习的重点是要把知识学活，不要记硬背，多做练习题尤其是案例分析，但不能仅停留在记住做过的习题的层面上，而要在做过的习题中自我总结，举一反三，活学活用。
