对注册会计师申请债券

注册会计师证券期货相关业务资格考试还有，与证券从业资格考试、期货从业资格考试关系如下：

证券有证券从业资格证，期货有期货从业资格证书，分别从中国证券业协会和中国期货业协会报名参加从业资格考试就行 ，但是这个考试是给准备进入证券和期货行业的从业人员的考试 ，证券（期货）执业资格，个人是不能申请的 。

对注册会计师个人已经没有证券资格与非证券资格的区分了，只要你有注册会计师的执业资格，就可以在有证券期货资格的会计师事务所执业。注册会计师通过证券从业资格考试和期货从业资格考试后即可从事证券期货审计业务。 会计师事务所申请从事证券期货业务资格，申请人向行政审批窗口提交申请资料。 

其实没有太大的影响，具体可参阅这篇文章

一、对重大资产重组申报项目的影响

根据中国上市公司部2022年9月18日发布的《上市公司法律法规常见问题与解答修订汇编》（链接地址：_html）规定：
“七、中介机构被立案调查是否影响上市公司并购重组行政许可的受理？
上市公司并购重组行政许可中，涉及的中介机构主要有：财务顾问、律师事务所、审计机构、评估机构。
根据《上市公司并购重组财务顾问业务办法》以及《证券发行上市保荐业务办法》的规定，财务顾问（暨保荐机构）因从事并购重组、保荐业务被立案调查后，我会对其出具的文件暂不受理，待立案调查影响消除后，视情况受理。
根据《律师事务所从事证券法律业务办法》的规定，律师事务所被立案调查后，我会对其出具的文件暂不受理，待立案调查影响消除后，视情况受理。
审计机构、评估机构被立案调查的，我会在受理其出具的财务报告、评估报告等文件后，在审核中将重点关注其诚信信息及执业状况。”
这意味着，保荐机构和律师事务所被立案调查后，将暂不受理这些机构出具的文件，待立案调查影响消除后才可受理，而审计和评估机构则不同，仍然会受理其出具的文件，但在审核中重点关注其诚信信息及执业状况。也就是说，只要为本次重组申报提供审计服务的相关人员未被立案调查或采取措施，且没有参与被立案调查的相关项目，则申报文件受理不受任何影响。
不需要怀疑，读者可查阅近期重大资产重组上市公司的公开披露文件。例如三湘控股（000863）、深大通（000038）、金谷源（000408）、啤酒花（600090）等均被中国关注过重组相关审计机构是否被中国及其派出机构、司法行政机关立案调查或者责令整改，并要求财务顾问和律师事务所就该事项是否影响本次相关审计文件的效力进行核查并发表明确意见。事实证明，这些重组项目均没有受到审计机构被立案或被采取行政措施的影响。

二、对IPO申报项目的影响

中国新闻发言人在2022年8月2日的新闻发布会上回答提问时明确：
“问：请问，如果是会计师事务所因为在审IPO项目财务问题被立案稽查，对此类事务所其他在审项目和新申报项目如何处理？
答：在IPO过程中，保荐机构与会计师等其他中介机构发挥的作用与承担的职责不完全相同，的重心与手段也有所区别。对被立案调查的保荐机构采取暂不受理其推荐项目的措施，是按照《证券发行上市保荐业务办法》第70条规定办理的。现行法律法规中，并未设置对会计师事务所被立案调查期间不受理其文件的制度安排。
保荐机构作为IPO过程中中介机构的牵头人，应当组织协调各机构、人员参与发行阶段的各项工作，并就申报材料中由其他中介机构出具专业意见的内容履行核查程序。对申报材料中涉及被立案调查会计师事务所出具的文件内容，保荐机构尤其应重点关注、审慎核查，并结合调查过程中获得的客观信息，谨慎判断。立案调查结束后，如最终处理结果涉及会计师事务所的证券期货相关业务资格，或暂不受理其文件的，发行人可依照我会有关规定，申请更换会计师事务所，或待恢复受理会计师事务所文件后，再继续推进发行相关工作。 ”
上述答复意味着，如果仅仅是立案调查，对涉案会计师事务所的其他在审项目和新申报项目仍然正常受理，不受影响。
具体案例在资本市场中也同样屡见不鲜。

三、对公开发行债券申报项目的影响

根据中国公司债券部2022年10月16日发布的《公开发行公司债券问答（一）》（链接地址：_html）规定：
“ 对于会计师事务所被立案调查的，请问发行人、会计师事务所应当如何提供相关信息，中介机构应当如何进行核查？
答：对于会计师事务所被立案调查的，发行人、会计师事务所应当说明案件调查进展情况，说明是否影响会计师事务所的证券、期货相关业务资格，并说明涉案注册会计师是否为本次债券发行相关的签字注册会计师。
主承销商、发行人律师应当就此事项进行核查，并对是否对本次债券发行形成实质影响发表明确意见。”
这意味着，被立案的会计师事务所只需说明立案情况不影响证券业务资格以及涉案签字注册会计师与本次债券发行项目无关即可，不影响债券发行申报文件的受理。
阅读至此，读者想必已经理解会计师事务所被立案其实不会对其正常业务带来任何影响，受影响的仅仅是涉案人员直接参与的项目，而且在当前强环境下，会计师事务所被立案调查或被处罚已经呈现常态化，完全不必大惊小怪。
一些媒体宣扬的所谓“市场将一片哀嚎”，不过是危言耸听，吸引眼球罢了。当今社会信息传播渠道过为畅通，导致谣言比真话传播的更快，这要求读者必须要有一双慧眼，才能去伪存真，不被“忽悠”。

问这个问题的感觉就是你对这两个行业完全不了解。这个两个考试是两个完全不同的行业。功能也不一样。

CFA是注册金融分析师协会的考试，是对理财，投资，资产的考核。你要对资本市场有了解，对股票，债券，衍生品等市场有深刻认识。简单说就是基金，证券，投资，财务咨询等公司的工作核心内容。分三个级别，要考过全部三级才能申请入会和缴纳会费，英文考试

CPA是中国注册会计师协会的考试，是对会计知识，法律，财务知识的考核，也就是说是中国境内的高级会计考试。是公司财务经理，会计师事务所人员，财务咨询公司人员的重要考试。一共考5门。全通过为注册会计师，中文

证券资格会计师事务所是可以审计上市公司，参与IPO审计的会计师事务所。

对注册会计师个人已经没有证券资格与非证券资格的区分了，只要你有注册会计师的执业资格，就可以在有证券期货资格的会计师事务所执业。

会计事务所只要满足以下条件，既可申请证券资格，会计师事务所申请注册，应当具备下列条件，依法成立3年以上，申请注册前发生合并行为的。

自合并后工商登记日至提出申请日已满1年，合并之前有一方已具备本条其他各项条件的除外，申请注册前3年内未在执业活动中受到行政处罚。

注册会计师不少于60人，通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的注册会计师不少于50人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于30人。

会计师事务所是指依法承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。

未尽勤勉尽责会导致赔偿责任。在认定注册会计师是否勤勉尽责的问题上，应对其过程特征而非单纯的审计结论给予充分关注，应当考虑注册会计师是否遵循审计准则，是否获取合理保证，是否在整个审计过程中始终运用职业判断和保持职业怀疑，在识别评估重大错报风险，设计实施应对措施，获取评价审计证据，形成审计意见等重要审计环节体现出注册会计师的高度专业和应有的职业水准，从而减少发表不恰当审计意见的可能，降低审计风险。
《中华人证券法》
第九十二条
公开发行公司债券的，应当设立债券持有人会议，并应当在募集说明书中说明债券持有人会议的召集程序、会议规则和其他重要事项。
公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托人，并订立债券受托协议。受托人应当由本次发行的承销机构或者其他经证券机构认可的机构担任，债券持有人会议可以决议变更债券受托人。债券受托人应当勤勉尽责，公正履行受托职责，不得损害债券持有人利益。
债券发行人未能按期兑付债券本息的，债券受托人可以接受全部或者部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起、参加民事诉讼或者清算程序。