中级经济师税收流转税

1、流转税：又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是财政收入的重要来源。 流转税：包括增值税、消费税、营业税、关税等。 2、财产税具体税种：房产税、契税、遗产税、城镇土地使用税、土地增值。 资源税：自然资源是生产资料或生活资料的天然来源，它包括的范围很广，如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。目前我国的资源税征税范围较窄，仅选择了部分级差收入差异较大。 资源较为普遍，易于征收的矿产品和盐列为征税范围。随着我国经济的快速发展，对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要，因此，资源税的征税范围应逐步扩大。中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。

流转税在我国税收收入中所占比重最高。
流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税如增值税、消费税、营业税、关税等是财政收入的重要来源。
税收占财政收入的比重是表明税收占财政收入中地位的指标。传统的高度集中的计划经济体制下，国家往往采取利润上缴的形式获取财政收入，因此税收占财政收入的比重一般都较低。
国家的经济体制改革以后，国家大范围采取税收形式获取财政收入，相应提高了税收占财政收入的比重。一国的经济体制和经济建设主要是以该国占地位的经济理论为依据开展的，财政实践也是如此。
【法律依据】
《中华人税收征收法》第一条 为了加强税收征收，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。凡依法由税务机关征收的各种税收的征收，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

我们所说的流转税指的是征收缴税人产品生产、流通消费和非产品买卖营业额的一种税。而流转税是产品生产和商品交易的产物，是财政收入的来源。

流转税包括哪些税种

流转税包括哪些税种

流转税包括哪些税种呢？流转税主要包括的税种有四大类，包括营业税（营业税已经在2022年取消）、增值税和消费税以及关税。由于营业税已经取消，所以在这就不作介绍了，主要是介绍下其他三种税。

增值税是对货物流通过程中增加的增值额(包括应税劳务)征收的税，是我国最重要的税收形式之一。其占我国税收的百分之六十以上，也是流转税中最大的税种。它是由征收的，征收的税额百分之七十五的税收作为财政收入，百分之二十五为地方收入；进口中的增值税税额则全部为财政收入。

消费税是对消费品收取的税，是流转税其中一类，税款一般从卖家那里收取。但是一般卖家都会把这个税加进商品里，相当于是买家承受了这部分税。对一些消费品征收消费税，可以达到调整商品结构、引领消费的作用，同时能确保收入。

关税是对进出口货物征收的一种税，在国家税收中有着举足轻重的地位，也是流转税中重要的组成部分。其能维护国家的经济利益，提高财政收入，起到调整国民经济的作用，同时还能够促进对外贸易的发展。

流转税制度的历史沿革
一般认为，流转税制度是与商品经济的产生和发展联系在一起的。尽管有人认为我国周朝时的“关市之征”等是流转税的萌芽，但在奴隶社会和封建社会，与土地、农业收人等联系在一起的“古老的直接税”，始终是最主要的税收形式，世界各国均大略如此。一直到人类社会进人资本主义社会以后，随着商品经济的发展，流转税制度才得到了普遍的确立，并使流转税在许多国家成为主体税种。
我国降至中华时期，流转税已成为主体税种。在中华人成立以后，政务院于2022年1月颁布了《全国税政实施要则》，统一全国税种；并公布了流转税方面的几个税收条例。当时开征的流转税主要是货物税、工商营业税和关税。此后的2022年，随着中国计划经济的日益强化和商品经济的日益萎缩，流转税的税种亦被归并，流转税制度同整个税收制度均处于萎缩状态。这种状态一直持续到改革开放以后。
自改革开放以来，随着商品经济的迅速发展，我国进行了两次大规模的工商税制改革，一次是在2022年，一次是在2022年。两次税改均大大强化了流转税制度，也使流转税的主体税种地位逐渐得到巩固。
在2022年的工商税制改革过程中，根据全国会的授权①，发布了《产品税暂行条例（草案）》、《营业税暂行条例（草案）》、《增值税暂行条例（草案）》，从而使商品税制度的完备程度比过去有了很大提高。
2022年的税制改革是规模空前的，针对2022年税改所确立的流转税制度存在的税制复杂、重复征税、内外有别等问题，颁布了《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》，这些条例均自2022年三月二日起施行。此次税制改革取消了产品税，调整了原来的增值税和营业税的征收范围，新开征了消费税，再加上依据2022年修订的《进出口关税条例》征收的关税，我国的流转税制度比以前大为完善。
此外，通过税改，我国还实现了流转税制度上的内外统一。全国会于2022年12月19日通过了《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》，依据该决定，自2022年二月1日起，外商投资企业和外国企业均适用发布的《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》和《营业税暂行条例》，不再适用于2022年颁行的《工商统一税条例（草案）》，从而结束了在流转税领域长期存在的内外有别的局面。

1、增值税。

增值税是对货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。

2、消费税。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。

在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

3、营业税。

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税属于流转税制中的一个主要税种。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。

4、关税。

关税是主权国家根据本国经济和政治的需要，按照国家制定的方针、政策，用法律形式确定，由海关对进出境的货物、物品所征收的一种税收。

我国关税分为进口关税、出口关税及行李和邮递物品进口税。

扩展资料：

流转税的主要作用：

广泛筹集财政资金。

能够保证国家及时稳定地取得财政收入。

配合价格调节生产和消费

流转税（commodity turnover tax;goods turnover tax）又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、关税）是财政收入的重要来源。

增值税和消费税是流转税里最主要的两种税种，其区别如下：

从征税对象看

A：流转税的征税对象既包括商品额，也包括非商品额

B：增值税以商品或应税服务的额为主要征税对象，消费税以商品额为主要征税对象。

从税目和税率设计来看

A：消费税通常按不同商品设置不同税目和税率，增值税则按不同行业设置税目和税率

B：这一方面是因为各个行业之间的盈利水平、负税能力不同，另一方面也是为了在保持各行业内部税负公平前提下，体现国家的产业政策，有利于利用税收进行产业调整、促进产业升级

从纳税人计算纳税和税务机关征管来看

增值税、消费税在不同程度上都要计算抵税

从税负转嫁程度来看

增值税、消费税主要以商品额作为课税对象，税负转嫁程度高

对比，企业所得税的课税对象不过是从营业收入中扣除了成本、费用的利润总额

从税收优惠来看

增值税、消费税的税收优惠相对较少

参考资料：百度百科：流转税