国家税收自考题

税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业(自然人、法人)依据所涉及到现行税法(不限一国一地)，在遵守税法、尊重税法前提下，运用企业权利，根据税法中“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负谋划和对策。
税收筹划有以下几个特点: (一)税收筹划具有合法。
1、税收筹划是在法律法规许可范围内进行，是纳税人在遵守国家法律及税收法规前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案决策，具有合法。
2、税收筹划符合国家税法立法意图。
(二)税收筹划具有事前筹划。
(三)税收筹划具有明确目。

税收筹划特征是：
1、税收筹划具有合法。
税收筹划是在法律法规许可范围内进行，是纳税人在遵守国家法律及税收法规前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案决策，具有合法。税收筹划符合国家税法立法意图。
2、税收筹划具有事前筹划。
3、税收筹划具有明确目。

提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。
应答时间：2022-11-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入房产税是按照租金收入12%计算。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。
问题二、可以将农场和布厂设为法人。布厂从农场采购棉花可以抵扣13%增值税。而农场棉花可以免交增值税。
政策依据：《人增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者自产农业产品免征增值税。实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产单位和个人。即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业单位和个人自产初级产品免征增值税。
　　《、国家关于提高农产晶进项税抵扣率》（财税[2002]12号）规定：从2002年1月1起，增值税一般纳税入购进农业生产者免税农业产品进项税额扣除率由10%提高到13%。
　　《、国家关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题》（财税[2002]105号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《、国家关于提高农产品进项税抵扣率》（财税[2002]12号）规定依13%抵扣率抵扣进项税额。

1。。收入法:工资100 +利息10 +租金30+ 利润30 =国民收入170
注意。这170是国民收入，含有所得税还含有转移支付（给个人），但不含间接税。
国民收入+间接税+企业转移支付-补助金（给企业）=国内生产净值
国内生产净值+折旧=GDP
题中，国民收入就当作GDP了。
2。。支出: 消费支出90 +投资支出60 +购买支出30+ +出口额60- 进口额70=170
3。。赤字：所得税30 -购买支出30 -转移支付5=5
4。。这里又要详细说明：
国民收入-公司扣下钱（公司所得税，未分配利润，公司要交税）+转移支付（给个人）=个人收入
个人收入-所得税=个人可支配收入
按理说可支配收入减消费是储蓄额，这题条件没给。只是用投资恒等式（小题不考虑国外）
投资支出60 +购买支出30-（所得税30-转移支付5） =65
5。。出口额60- 进口额70=10

你只给20分说明你对这题认识不够。

1。。收入法:工资100 +利息10 +租金30+ 利润30 =国民收入170
注意。这170是国民收入，含有所得税还含有转移支付（给个人），但不含间接税。
国民收入+间接税+企业转移支付-补助金（给企业）=国内生产净值
国内生产净值+折旧=GDP
题中，国民收入就当作GDP了。
2。。支出: 消费支出90 +投资支出60 +购买支出30+ +出口额60- 进口额70=170
3。。赤字：所得税30 -购买支出30 -转移支付5=5
4。。这里又要详细说明：
国民收入-公司扣下钱（公司所得税，未分配利润，公司要交税）+转移支付（给个人）=个人收入
个人收入-所得税=个人可支配收入
按理说可支配收入减消费是储蓄额，这题条件没给。只是用投资恒等式（小题不考虑国外）
投资支出60 +购买支出30-（所得税30-转移支付5） =65
5。。出口额60- 进口额70=10

你只给20分说明你对这题认识不够。