中级会计增值税如何算

摘要 职称： 中级会计师，财税实操讲师 多结转了成本，如果是本年,直接修改当期分录，借：库存商品 贷：主营业务成本。如果跨年便做调整分录，借：库存商品贷：以前年度损益调整 咨询记录 · 回答于2022-11-24 税务稽查多结转成本转回存货如何做分录 职称： 中级会计师，财税实操讲师 多结转了成本，如果是本年,直接修改当期分录，借：库存商品 贷：主营业务成本。如果跨年便做调整分录，借：库存商品贷：以前年度损益调整 希望以上回答对您有所帮助，如果您对我的回答满意，麻烦给个赞，亲 2022年12月收入未及时开具发票，需补交及纳税调增，如何体现在资产负债表中亲，请您详细的用文字描述您的问题，我好方便为您解答。 2022年收入未及时开具发票金额522505含税，不含税81，需要纳税调增，如何做分录 1、以前年度增值税调整： 借：应交税费-增值税检查调整 贷：以前年度损益调整 交税时： 借：应交税费-增值税检查调整 贷：银行存款 2、以前年度所得税调整： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 交税时： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整的余额： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 4、交滞纳金时： 借：营业外支出 贷：银行存款 注意：所得税汇算清缴时，这部分的营业外支出不允许进行税前扣除。 收入不需要调整？ 收入不需要调整的

应交税费是一个负债类会计科目，在应交税费中按不同的税种设置二级科目，所以“应交税费-应交增值税”是应交税费下设的二级核算科目，是用来核算有关增值税的会计业务的，在“应交税费-应交增值税”下面，还要再设置三级明细科目，比如“应交税费-应交增值税（销项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”、“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”等等。应纳增值税额是当期应纳的增值税额，应纳增值税额=当期的增值税销项税额-当期的增值税进项税额。
同样，应交税费下面还会有“应交税费-应交营业税”、“应交税费-应交消费税”、“应交税费-应交城建税”等等核算不同税种的二级科目，这些科目都是在计提和交纳各种税时使用的，计提时记贷方，交纳时记借方。营业税金及附加是损益类的科目，是计提主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等时使用的，期末要将发生额转入本年利润科目，年终无余额。比如计提营业税时借：营业税金及附加-营业税，贷：应交税费-应交营业税。交纳营业税时，借：应交税费-应交营业税，贷：银行存款等。

增值税：从2022年6月1日起，对除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期额征税。
消费税：2022年6月1日起，对酒类产品生产企业酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品额中征收消费税。

公式中的相关税费是不包括增值税的。增值税要单独计算。固定资产要看是什么东西，房产就不叫增值税，看清楚题目是什么。有时为了简化考试，固定资产不计算增值税。关键如何做看清楚题目。
相关税费指的是换入方，为了换入资产支付的运费、过户费、以及相关的价内税。比如，用自己的专利换对方的商品，那么换入的商品的价值以自己的专利确定如果还发生了支付运输商品从对方到我方的运费，那么就要加上相关税费。考试中，一般很少涉及这个相关税费。

企业以分期收款方式货物，如果书面合同约定了收款日期，则为书面合同约定的收款日期的当天，确认收入的实现，应该开具发票，计算缴纳增值税和企业所得税。
1、分期确认收入和结转成本，即企业应按照合同约定的收款日期确认收入；同时按商品全部成本与全部收入的比率计算出本期应结转的成本。
2、在新会计准则中，分期收款是按公允价值即分期收款总额的现值一次性确认收入金额，在额与增值税计税基础不相同的情况下，就会出现不知如何开具增值税专用发票等问题，从而可见分期收款的税务处理和会计准则的规定存在较大差异。