注册会计师税法学试题

【导读】注册会计考试税法科目每个章节目录分布，虽不如财管的计算和规律的记忆，但是必须有较强的数学计算和记忆能力，税法考试题型主要有单选、多选、计算、综合题，那么注册会计师考试税法科目如何进行备考呢?下面我们就来具体看看吧。

1、税法科目重点考察：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税这五个税收，这五个税收涉及非常复杂的计算，增值税是考试的重点难点。
2、注册会计考试中每一年转变很大的，考生必须特别关心教材内容的转变，特别是增加的内容，考得的几率挺大。
3、创建思维脑图，了解各税收的逻辑，把税收的独特解决梳理出来，了解记忆，刷题加强。
4、进行刷题，准备好错题本，对错题不断反复做，数学计算题一定要动手进行计算，不能只是看。历年试题是很好的辅导书，能够掌握近些年的考试点，刷题构思等。
如果你报考了2022年注册会计师考试，在遇到问题的时候，一定要及时向身边的人请教，其实最好的建议还是报一个辅导班，比如环球网校的课程，让专业的名师帮助你进行考试复习，在进行注册会计师考试备考的时候，一定要提前做好准备，关注2022年全国各地注册会计师政策，及时进行学习计划调整，更好的应对考试，另外环球网校优秀教师对注册会计师每个科目的特及考试状况进行了深层次的解析，并总结了对应的学习的方法，大家一定不要错过了，可以去环球网校官网进行免费课程的学习哦!

考试科目
　　现行注册税务师考试共考五个科目：《税法（一）》、《税法（二）》、《税务实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。
　　考试均采用闭卷笔试的办法。《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

报名条件
　　凡中华人公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。
　　（一）参加全部科目考试的报名条件：
　　1、非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满八年。
　　2、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。
　　3、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。
　　4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。
　　5、取得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。
　　6、获得经济类、法学类博士学位。
　　7、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务业务满一年。
　　（二）关于港澳台的规定
　　根据人事部办公厅、国家税务办公厅《关于同意、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的》（国人厅发[2022]107号）规定，、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务工作年限证明和居民身份证明。

　　免试条件
　　对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

考试用书
　　为体现考试的时效，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。

准 考 证
　　通常考试报名时，会发给领取准考证的凭据，上面写明领取准考证的时间、地点和方式。通常考前一个月左右(详情请留意本网考试资讯)，到指定地点领取准考证时，还会发给印有考场具体位置及乘车路线的小条。建议考生及时领取并妥善保管相关凭据(和毕业证放在一起保管，就不易丢失)，提前熟悉准考证上的各项要求和考场所在位置，做好考前准备。准考证最好一直保留到成绩查询和领取合格证之时。
理
　　注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务用印的中华人《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。
　　取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

【考试简介】
注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。
[编辑本段]【报名条件】
凡中华人公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师 执业资格考试。
（一）参加全部科目考试的报名条件：
1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；
2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法 律工作满4年；
3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年；
4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；
5、获得经济类、法学类博士学位；
6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务业务满1年。
7、按照国家税务有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务机构内从事税务业务工作，但 不符合免试条件者。
（二）关于港澳台的规定
根据人事部办公厅、国家税务办公厅《关于同意、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的 》（国人厅发[2022]107号）规定，、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的、澳门考生，应符合报名条件 ，并根据报名条件规定，提交中华人教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务工作年 限证明和居民身份证明。
[编辑本段]【考试科目】
现行注册税务师考试共考五个科目：《税法（一）》 、《税法（二）》、《税务实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。
[编辑本段]【考试形式】
考试均采用闭卷笔试的办法。《税法（一）》、《税法（二） 》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务实务》为主观题、 客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。
[编辑本段]【报名时间】
（一）报名时间
报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地的原则，一般按地区为单位进行组织。
（二）报名办法
目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。
现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时 ，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称 证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。
[编辑本段]【考试教材】
为体现考试的时效，每年全国注册税务师考试中心都要重新编 订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《 相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。考生可以在全国各省考试中心购买，也可以在网上书店进行邮购。
[编辑本段]【考试时间】
（一）考试时间一般为每年6月最后一个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。
（二）成绩查询
考试成绩一般在考试年度的8月下旬开始陆续对外公布。
2022年注册税务师考试时间为6月20、21、22日
[编辑本段]【免考规定】
对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。
[编辑本段]【合格标准】
科目名称 试卷满分 合格标准
税法（一） 140 84
税法（二） 140 84
税收相关法律 140 84
财务与会计 140 84
税务实务 100 60
[编辑本段]【考试周期】
考试成绩为动，即考5个科目的人员必须在连续3个考试年度内 通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。
[编辑本段]【注册】
注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（ 职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务用印的中华人《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前 3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务活动的专业技术人员。注册税务师注册税务师考试是取得注册税务师资格的准入考试，我国开办此类考试历史虽短，但发展很快，它是随我国税务制的产生与发展而发展起来的。从2022年起，人事部和国家税务部局已连续三年组织注册税务师执业资格考试工作。第一次为2022年6月20日，参考对象是取得注册会计师执业证书、律师执业证书两年以上并正在从事税务的人员。考试科目仅一门——《税务实务》，由单项选择题、多项选择题、是非判断题、计算题、综合分析题共33题组成，全部笔答，人工阅卷。共有6万余考生通过此次资格认业考试。　　　　第二次为2022年6月25—27日，根据人发（1994）号文精神，注册税务师执业资格考试从2022年开始实施，原则上每年举行一次，参加注册税务师资格考试的条件为：凡中华人公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师资格考试：　　1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。　　2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。　　3、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。　　4、获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。　　5、获得经济类、法学类博士学位。　　6、人事部和国家税务规定的其他条件。　　科目为五门，其中：《税法（一）》主要考核现行增值税、消费税、营业税、资源税的政策规定及其计算；《税法（二）》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算；《财务与会计》主要考核会计与财务方面的基本知识及实际应用；《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法行政复议法与行政诉讼法等，上述四门课题型为单选、多选、计算、综合分析四种，共90道小题，总分值140分，满84分为及格，均为客观题，采用计算机阅题卡判分方式，由各省、自治区、直辖市人事厅（局）职称考试中心根据人事部提供的软件组织实施，成绩上报人事部考试中心。《税务实务》主要考核现行各税种的计算征收、及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内容，题型由单选、多选、简答题、综合分析题组成，共35题，总分值100分，满分60分为及格，除单选、多选为客观题外，简答题与综合分析题均为主观题，采用答题卷的方式，全国试卷集中一地由人事部和国家税务注册税务师中心负责组织人工阅卷，人事部考试中心直接登录成绩。2022年共有2万人参加五门课考试，其中《税法（一）》平均分65及格率34%、《税法（二）》平均分92分，及格率%，《财务与会计》平均分20分，及格率43%，《税收相关法律》平均分14分，及格率53%、《税务实务》平均分27分，及格率9%，后降低了5分，通过率为95%。这样，2022年共有5112人通过全科考试，占参考人数的89%。到2022年底全国共有税务咨询机构5000多家，税务咨询人员发展到将近7万人，其中取得注册税师资格的有3万多人。　　根据税务行业的实际情况，在总结2022年注册税务师注册执业资格考试的基础上，经人事部、国家税务研究发布关于注册税务师执业资格考试报名条件补充规定的，对报考条件作了一定修订，内容如下：在2022年前，具备下列条件之一的人员，可报名参加注册税务师执业资格考试。　　一、取得经济类、法学类大学专科学历，从事税务相关工作满四年。　　二、取得非经济类、法学类大学专科学历，从事税务相关工作满六年。　　三、取得经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满两年。　　四、取得非经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满四年。　　2022年6月2—4日，第三次考试举行。全国共有10余万考生参加了五门次的考试，相信通过这次考试，又有一批政策业务强，专业化程度高的人员将取得注册税务师执业资格，从而为我国税务事业的发展提供坚实的基础。什么是金融理财?____和注册财务策划师有关系~!!~!金融理财是面向个人和家庭的综合金融服务。它包括，人的生命周期每个阶段的资产和负债分析、流量预算与、个人风险与保险规划、投资规划、职业生涯规划、子女养育及教育规划、居住规划、退休规划、个人税务筹划和遗产规划等内容。

可以趁着年轻，一鼓作气继续考注册会计师或注册税务师。
简单分析注册税务师和注册会计师的教材内容的差别、考试形式的差异和难易程度的大小。
第一，教材内容来说，注册会计师的新书更新速度一般是截止到考试当年的2月底；而注册税务师的新书更新速度一般是截止到考试前一年的12月左右，如2022年的注会教材将收录2022年2月前的新政策，而注税教材一般是截止到2022年12月；
第二，考试课程来说，注册会计师有会计，审计，税法，经济法，财管，风险六科和一个综合测试，而注册税务师虽然也是五科，但税一，税二，税代三科相当于注会的税法，然后财务与会计相当注会的会计，税收相关法律部分含有经济法的一部分内容，然后还有行政法与刑法，这在注会中是没有涉及的；
第三，考试形式：注税的《税代》课程由单选，多选，简答，综合四种题型组成，总分100分，所有答案由学员用蓝黑钢笔（签字笔）在答题卷上答题，其他四科都是客观题（90题，总分140分），大家选择答案后用2B铅笔涂卡即可；注册会计师的各科由单选，多选，计算（简答/分录），综合题组成，其中单选，多选使用2B铅笔涂卡，其他主观题由学员用蓝黑钢笔（签字笔）在答题卷上答题；注会各科的总分均是100分；
第四，多选题 判分标准有差异：注税的多选题可以少选（每选对一个得5分），但不能多选；注会的多选题不能多选也不能少选，所以判分标准更严格；
第五，注会的含金量是公认的NO1，但它的难度大，考生过努力，一般需要3-4年结束战斗；