注册会计师受到处罚
抖抖小姨
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家有一宝C 2小时前发布 赞 515
Elaine暖阳 6小时前发布 赞 575
1、不具有完全民事行为能力的;
2、因受刑事处罚,自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的;
3、因在财务、会计、审计、企业或者其他经济工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分,自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满两年的;
4、门规定的其他不予注册的情形的;
5、受销注册会计师证书的处罚,自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的。
要撤销注册,若再次申请注册,需满五年。
《中华人注册会计师法》第十一条 注册会计师协会应当将准予注册的人员名单报门备案。门发现注册会计师协会的注册不符合本法规定的,应当有关的注册会计师协会撤销注册。注册会计师协会依照本法第十条的规定不予注册的,应当自决定之日起十五日内书面申请人。申请人有异议的,可以自收到之日起十五日内向门或者省、自治区、直辖市人民门申请复议。
第十三条 已取得注册会计师证书的人员,除本法第十一条第一款规定的情形外,注册后有下列情形之一的,由准予注册的注册会计师协会撤销注册,收回注册会计师证书:
(一)完全丧失民事行为能力的;
(二)受刑事处罚的;
(三)因在财务、会计、审计、企业或者其他经济工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上的处分的;
(四)自行停止执行注册会计师业务满一年的。被撤销注册的当事人有异议的,可以自接到撤销注册、收回注册会计师证书的之日起十五日内向门或者省、自治区、直辖市人民门申请复议。
无锡小呆 9小时前发布 赞 304
tongtongaiya 9小时前发布 赞 878
行政处罚具体可以通过以下路径来影响审计师的行为:
1.声誉机制。对审计师而言,声誉具有极其重要的意义。投资者和审计师自身都将事务所和注册会计师的声誉看成是外部审计得以发挥其作用最重要的前提条件。一旦审计师受到处罚,公众会将该审计师认定为“低质量的审计师”,并会对由该审计师审计的财务报表的可信度产生怀疑,客户甚至会选择变更审计师以避免外界对自身财务报表质量的怀疑。审计师受到部门的批评将会损害其声誉并导致经济上的损失。声誉损失所导致的市场份额损失,极大地提高了审计师违规行为的成本,因为声誉损失所带来的间接成本往往要远大于部门罚款的金额。因此,当审计师受到处罚之后,会有动力约束其客户的盈余行为,以期重新赢得社会公众的信任、避免因声誉受损导致其市场份额下降。
2.威慑和教育机制。对于行政处罚而言,其主要具备威慑和制止两个功能。中国对会计师事务所及注册会计师的处罚手段主要是警告和罚款,更侧重于威慑功能。通过对违规事务所及注册会计师的处罚,可以惩治该事务所/注册会计师的不当行为,促使其在将来的执业活动中遵循相关法律法规和职业规范,并可以对其它事务所/注册会计师形成震慑和教育。因此,当审计师受到处罚后,如果该处罚是有效的,则应当对该审计师形成威慑,促使其努力提高审计质量,避免再次因执业过失而受处罚。
3.更多的监控。被处罚的审计师往往会面临机构和社会公众更多、更严厉的或跟踪,这也将导致受处罚审计师努力提高其审计质量。
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
Bohollsland 9小时前发布 赞 297