注册会计师简易征税方法

简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

适用范围：小规模纳税人、一般纳税人简易办法。

简易计税方法的应纳税额，是指按照额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：

应纳税额=额×征收率

=含增值税额&pide;(1+征收率)×征收率

简易计税办法和一般计税方法区别

1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生和国家税务规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2、应纳税额。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。简易计税方法的应纳税额，是指按照额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=额×征收率。

3、税率区别。简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。4、是否抵扣。适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目额&pide;当期全部额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

5、是否开具专票。适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票；而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

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增值税在我国是一个较大的税种，它的税率、税目、征收对象、征收范围、纳税依据、计算方法、税收优惠、以及纳税申办以及处罚都是相当复杂的，在注会、注税教材中他所占据的比例也非常大。仅凭文字，你是很难弄明白的。
增值税我国执行的是税款抵扣制，即用当月的销项税额减去当月进项税额=当月的应纳税额。
我国对于出口货物实行出口退税的政策，退的是上一个环节的进项税，执行免抵退税计算方法，这个方法仅仅公式就要写上一黑版，注册会计师在审计出口退税业务时也是相当复杂的，在这里是很难简简单单说清楚的。如果你有这方面的需求，建议你聘用税务人员或注册会计师。

一。一般计税和简易计税区别主要有以下区别：

1，简易征收税率较低，但是不得抵扣进项；
一般计税税率较高，但是可以抵扣进项税额。

2，简易计税方法使用征收率，一般计税方法使用税率。

3，根据不同的增值税应税项目，一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用。

4，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供和国家税务规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更；

小规模纳税人提供应税服务只适用简易计税方法计税。

二。什么是一般计税和简易计税

一般计税

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

简易计税

按照额和征收率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，其应纳税额计算公式为：应纳税额=额×征收率。

如果企业购进固定资产是在2022年以前，或者是“营改增”之前，或者是认定一般纳税人之前，按税法规定不能抵扣进项税额，在认定一般纳税人之后上述固定资产的，按简易征收办法计算缴纳增值税，即按征收率3％计算减按2％征收增值税。
一般计算方法与简易计算方法是分开计算的，一般计算方法有期末留抵，不影响按简易计税方法计算的应纳税额。增值税申报表中按一般计算方法计算的“应纳税额”，按“简易计税方法计算的应纳税额”，以上两者合计“应纳税额合计”。

一般计税和简易计税主要有以下几点区别：

适用的主体不同，一般计税适用于一般纳税人，简易计税主要适用于小规模纳税人，以及  特殊情况下部分一般纳税人；

适用的税率或征收率不同，一般计税适用税率，简易计税适用征收率；

是否允许抵扣进项税不同，一般计税允许抵扣进项税，简易计税不允许抵扣进项税。

(知识延展)：

简易计税方法的应纳税额，是指按照额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：　应纳税额=额×征收率

简易计税方法的额不包括其应纳税额，纳税人采用额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算额：　　额=含税额÷（1+征收率）